Rozliczenie PIT - ulga dla osób z niepełnosprawnościami

W artykule przeczytasz o:

1. uldze prorodzinnej na dorosłe dziecko otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną;
2. uldze dla osoby samotnie wychowującej dorosłe dziecko otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną;
3. odliczeniu wydatków na cele rehabilitacyjne;
4. odliczeniu wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych przez podatnika będącego osobą z niepełnosprawnością lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby z niepełnosprawnością.
    

Ulga prorodzinna

Ulga na dziecko przysługuje również w związku z wychowywaniem dzieci pełnoletnich bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną. W przypadku niekorzystania z tej ulgi zawsze można sporządzić korektę rozliczeń do 5 lat wstecz.

Ulga dla osoby samotnie wychowującej

Osoba faktycznie samotnie wychowująca dziecko (panna, kawaler, rozwodnik, rozwódka, wdowiec, wdowa) ma prawo skorzystać z preferencyjnej formy rozliczenia, który pozwala jej uznać dziecko jako członka rodziny i rozliczyć się łącznie z nim. Opieka lub władza rodzicielska musi przysługiwać w stosunku do dzieci bez względu na ich wiek, które otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną.

Ulga rehabilitacyjna

Warunkiem odliczenia wydatków jest posiadanie przez osobę, której dotyczy wydatek: orzeczenia o zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, lub decyzji przyznającej rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo orzeczenia o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia,

Z ulgi mogą skorzystać również podatnicy, na których utrzymaniu pozostają następujące osoby z niepełnosprawnością: współmałżonek, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbowie, rodzice, rodzice współmałżonka, rodzeństwo, ojczym, macocha, zięciowie i synowe - jeżeli w roku podatkowym dochody tych osób z niepełnosprawnościami nie przekraczają 12 krotności renty socjalnej

Osoba z niepełnosprawnością może korzystać z tej ulgi bez względu na wysokość własnych dochodów.

Istnieją dwa rodzaje odliczeń:

• limitowane kwotowo (czyli ulga przysługuje do konkretnej wartości wskazanej poniżej, wtedy jeśli poniosłeś wyższe wydatki, to ich już nie odliczysz),
• nielimitowane (ile wydałeś - tyle odliczysz).

Odliczenia limitowane to:

• używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby z niepełnosprawnością podatnika mającego na utrzymaniu osobę z niepełnosprawnością w wysokości nie przekraczającej w roku podatkowym kwoty 2280 zł. W sytuacji, gdy jeden z małżonków jest właścicielem samochodu, a drugi posiada orzeczenie o niepełnosprawności i mają małżeńską wspólność ustawową warunek o posiadaniu samochodu jest spełniony.
• opłacenie przewodników osób niewidomych ze znacznym lub umiarkowanym stopniem niepełnosprawności (I lub II grupa inwalidztwa) oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do znacznego stopnia (I grupa inwalidztwa) w wysokości nie przekraczającej w roku podatkowym kwoty 2280 zł,
   
• utrzymanie przez osoby niewidome ze znacznym lub umiarkowanym stopniem niepełnosprawności oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do znacznego stopnia psa przewodnika w wysokości nie przekraczającej w roku podatkowym kwoty 2280 zł.
   

Nie jest wymagane posiadanie dokumentów stwierdzających wysokość wydatków. Jednakże na żądanie organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej podatnik jest obowiązany przedstawić dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności: wskazać z imienia i nazwiska osoby, które opłacono w związku z pełnieniem przez nie funkcji przewodnika; okazać certyfikat potwierdzający status psa asystującego.

Warto jednak zwrócić uwagę na fakt, że przewodnicy osób niewidomych obowiązani są rozliczyć podatek dochodowy od wynagrodzeń, uzyskanych z tytułu usług świadczonych na rzecz osób z niepełnosprawnością.

Uwaga: Podatnik powinien dokonywać odpisów, jeśli faktycznie wydatki ponosi.

Odliczenia nielimitowane to:

• adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
• przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
• zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego,
• zakup wydawnictw i materiałów szkoleniowych,
• odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
• odpłatność za pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne,
• opiekę pielęgniarską w domu nad osobą z niepełnosprawnością w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób z niepełnosprawnościami zaliczonych do znacznego stopnia niepełnosprawności,
• opłacenie tłumacza języka migowego,
• kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży z niepełnosprawnościami oraz dzieci osób z niepełnosprawnościami, które nie ukończyły 25 roku życia,
• leki - w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą limitu (100 zł. miesięcznie), jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba z niepełnosprawnościami powinna stosować określone leki,
• odpłatny, konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne:
  11.1. osoby z niepełnosprawnością - karetką transportu sanitarnego,
  11.2. osoby z niepełnosprawnością, zaliczonej do znacznego lub umiarkowanego stopnia niepełnosprawności, oraz dzieci z niepełnosprawnością do lat 16 - również innymi środkami transportu niż wymienione w p.11.1,
• odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładach, o których mowa w pkt. 6, na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży.
• Zakup pieluchomajtek.

Uwaga!

Wydatki powyższe podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli nie zostały sfinansowane (dofinansowane) w całości ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych lub ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, albo nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.

W przypadku, gdy wydatki były częściowo sfinansowane (dofinansowane) z tych funduszy, odliczeniu podlega różnica pomiędzy poniesionymi wydatkami a kwotą sfinansowaną z tych funduszy lub zwróconą w jakiejkolwiek formie.

W przypadku kłopotów z rozliczeniem powyższych ulg zapraszam do kontaktu

Opr. Anita Wachowiak
Gminny Rzecznik Osób z Niepełnosprawnościami
(Tel. 515 229 671, rzecznik.on@kornik.pl)